宅建試験の「税・その他」分野では税額の計算を問う問題も出題されます。計算問題は慣れれば確実に得点できる分野です。不動産取得税・固定資産税・登録免許税・譲渡所得税の典型的な計算パターンを確認しましょう。
不動産取得税の計算
計算式：（固定資産税評価額 − 控除額）× 税率3%
【問題】固定資産税評価額2,500万円の新築住宅（床面積100㎡）を取得した場合の不動産取得税は？
【解答】（2,500万円 − 1,200万円）× 3% = 1,300万円 × 3% = 39万円
※住宅特例（1,200万円控除）を適用。床面積50〜240㎡の場合に適用。
固定資産税の計算
【問題】固定資産税評価額1,200万円の小規模住宅用地（120㎡・200㎡以下）の固定資産税は？
- 課税標準 = 1,200万円 × 1/6 = 200万円
- 税額 = 200万円 × 1.4% = 28,000円
特例なしの場合：1,200万円 × 1.4% = 168,000円 → 特例適用で約1/6に節税
登録免許税の計算
【問題】固定資産税評価額3,000万円の中古住宅（新耐震・床面積60㎡）を売買により取得した場合の所有権移転登記の登録免許税は？
- 軽減税率適用（新耐震・50㎡以上・1年以内登記）：3,000万円 × 0.3% = 9万円
- 軽減なしの場合：3,000万円 × 2.0% = 60万円
譲渡所得の計算
【問題】購入価格4,000万円（土地2,000万円・建物2,000万円）の自宅を10年後に6,000万円で売却した場合の長期譲渡所得は？（建物減価償却は考慮しない・仲介手数料200万円）
- 譲渡所得 = 6,000万円 − 4,000万円（取得費）− 200万円（譲渡費用）= 1,800万円
- 3,000万円特別控除適用後：1,800万円 − 3,000万円 = 0円（課税なし）
試験での計算のコツ
- 計算式と控除額・税率を正確に暗記する
- 問題文の数値を整理してから計算する
- 特例の適用要件（床面積・所有期間等）を確認してから計算する
- 億・万の単位を揃えてミスを防ぐ
宅建試験のポイントまとめ
- 不動産取得税控除：新築1,200万円（長期優良住宅1,300万円）
- 小規模住宅用地の課税標準：評価額×1/6
- 登録免許税（売買移転）軽減：0.3%
- 譲渡所得 = 譲渡収入 − 取得費 − 譲渡費用 − 特別控除
計算問題は公式と特例要件を正確に覚えれば確実に得点できます。各税目の計算パターンを繰り返し練習して計算力を身につけましょう。
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