宅建試験で出題される「登録免許税」は、不動産の登記をするときに課税される国税です。税率と軽減措置の数値を正確に覚えれば確実に得点できます。
1. 登録免許税とは
登録免許税は、不動産の登記（所有権移転・保存・抵当権設定など）を行う際に課税される国税です。登記申請者（通常は買主）が納税します。
2. 主な登記の税率一覧
| 登記の種類 | 課税標準 | 原則税率 | 住宅用軽減 |
|---|---|---|---|
| 所有権保存登記 | 固定資産税評価額 | 0.4% | 0.15% |
| 所有権移転（売買） | 固定資産税評価額 | 2.0% | 0.3% |
| 所有権移転（相続・合併） | 固定資産税評価額 | 0.4% | 軽減なし |
| 所有権移転（贈与・交換） | 固定資産税評価額 | 2.0% | 軽減なし |
| 抵当権設定登記 | 債権金額 | 0.4% | 0.1% |
3. 住宅用家屋の軽減措置
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適用要件
- 床面積が50㎡以上
- 自己の居住の用に供する住宅
- 新築または取得後1年以内に登記
- 中古住宅は一定の耐震基準を満たすもの
軽減税率まとめ
| 登記の種類 | 軽減税率 |
|---|---|
| 所有権保存（新築） | 0.15% |
| 所有権移転（中古・売買） | 0.3% |
| 抵当権設定 | 0.1% |
4. 過去問パターン
パターン①
「自己居住用の新築住宅（床面積60㎡）の所有権保存登記の税率は？」
→ 0.15%（軽減税率適用）
パターン②
「相続による所有権移転登記に住宅用軽減税率は適用されるか？」
→ 適用されない（売買のみ対象）
パターン③
「床面積40㎡の住宅の所有権保存登記に軽減税率は適用されるか？」
→ 適用されない（50㎡未満のため）
まとめ
- 保存0.4%・売買移転2.0%・抵当権設定0.4%の3つの原則税率を覚える
- 住宅用軽減：保存0.15%・売買移転0.3%・抵当権0.1%
- 軽減要件は「50㎡以上・居住用・1年以内登記」
税科目の全体勉強法もあわせてご確認ください。印紙税の攻略記事も参考にどうぞ。
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🏛️ 公式・参考リンク
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🔗 不動産に関する税（国税庁） ↗印紙税・登録免許税・不動産取得税など公式情報
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🔗 固定資産税・都市計画税（総務省） ↗固定資産税の課税標準・税率・特例の公式解説
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🔗 登録免許税（国税庁） ↗不動産登記時にかかる登録免許税の公式情報
※ 上記は公式・政府機関のサイトです。最新情報は各サイトでご確認ください。
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